Il sistema fiscale del Regno Unito è apprezzato per la sua chiarezza normativa e per una burocrazia snella, che lo rendono una destinazione interessante per imprenditori e professionisti. Le società di tipo Ltd (Private Limited Company) sono soggette a tassazione centrale gestita dall’HM Revenue and Customs (HMRC), senza un livello fiscale locale paragonabile a quello italiano. La struttura centralizzata, unita a regole stabili e facilmente accessibili, favorisce un ambiente economico dinamico e competitivo.
Struttura del sistema fiscale del Regno Unito
Nel Regno Unito le imposte si suddividono in dirette e indirette. Tra le imposte dirette rientrano l’Income Tax, applicata ai redditi delle persone fisiche; la Corporation Tax, che interessa gli utili societari; la Capital Gains Tax sulle plusvalenze; e la Inheritance Tax, che si applica al trasferimento di beni al momento del decesso. Le imposte indirette includono invece la VAT (Value Added Tax), equivalente alla nostra IVA, lo Stamp Duty, applicato su alcune transazioni, i dazi doganali e lo Stamp Duty Land Tax, che riguarda le transazioni immobiliari.
Tassazione sulle imprese
La Corporation Tax rappresenta l’imposta principale per le imprese registrate nel Regno Unito. È applicata sugli utili netti e, dall’anno fiscale 2023/24, varia in base al livello di profitto: il 19% si applica ai profitti fino a £50.000, mentre per profitti superiori a £250.000 l’aliquota sale al 25%, con un’aliquota marginale per i casi intermedi. Le imprese con un fatturato inferiore a £1.5 milioni devono versare l’imposta entro nove mesi e un giorno dalla chiusura del periodo contabile, mentre le imprese più grandi effettuano pagamenti rateali.
La VAT nel Regno Unito
La VAT nelle ltd inglesi è un’imposta indiretta applicata sulla maggior parte delle vendite di beni e servizi. Le aziende devono obbligatoriamente registrarsi se il loro fatturato supera le £90.000 annue. L’aliquota ordinaria è del 20%, ma alcune categorie godono di aliquote ridotte o addirittura azzerate. Le aziende registrate possono detrarre l’IVA pagata sugli acquisti. Esistono diversi regimi contabili, tra cui il Cash Accounting Scheme, che permette di versare l’IVA solo quando il cliente ha effettivamente pagato la fattura, a condizione che l’impresa rientri nei requisiti previsti.
Tassazione delle persone fisiche
Il sistema fiscale britannico prevede una tassazione progressiva per scaglioni. I lavoratori dipendenti versano le imposte tramite il sistema PAYE (Pay As You Earn), che trattiene automaticamente l’imposta dalla busta paga. I liberi professionisti e i lavoratori autonomi, invece, devono presentare una dichiarazione annuale attraverso il sistema di Self Assessment. Ogni contribuente ha diritto a una Personal Allowance, ovvero una soglia di reddito esente da imposte. Per l’anno fiscale 2024/25, tale soglia è pari a £12.570, ma si riduce progressivamente per redditi superiori a £100.000.
Perché il sistema fiscale britannico è vantaggioso
Avviare un’attività nel Regno Unito significa poter contare su una tassazione relativamente bassa, procedure snelle e un’interfaccia online ben strutturata per la gestione degli adempimenti fiscali. La chiarezza delle norme e la centralizzazione della gestione tributaria sono tra i principali motivi per cui molte aziende scelgono di operare in questa giurisdizione.